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1，年报调整纳税会计科目怎么处理

所谓纳税调整就是企业财务会计制度与税法规定不一致，两者产生了差异，因此需要按照税法规定进行纳税调整。在会计上不需要直接进行账务处理，只是产生补交所得税时应当纳税调整，应当通过《企业所得税年度纳税申报表（A类）》附表三相关行次进行纳税调整。1、如果补税，调整企业所得税借：以前年度损益调整贷：应交税费-应交所得税2、将“以前年度损益调整”科目余额调整到“利润分配”科目借：利润分配-未分配利润贷：以前年度损益调整3、上交企业所得税借：应交税费-应交所得税贷：银行存款 具体问题请hi我

年报调整纳税会计科目怎么处理

2，年报调整纳税会计科目怎么处理

所谓纳税调整就是企业财务会计制度与税法规定不一致，两者产生了差异，因此需要按照税法规定进行纳税调整。在会计上不需要直接进行账务处理，只是产生补交所得税时应当纳税调整，应当通过《企业所得税年度纳税申报表（A类）》附表三相关行次进行纳税调整。 1、如果补税，调整企业所得税 借：以前年度损益调整 贷：应交税费-应交所得税 2、将“以前年度损益调整”科目余额调整到“利润分配”科目 借：利润分配-未分配利润 贷：以前年度损益调整 3、上交企业所得税 借：应交税费-应交所得税 贷：银行存款 具体问题请hi我

年报调整纳税会计科目怎么处理

3，年报调整纳税会计科目怎么处理

1、经过网友的综合评价，此条内容绝大部分网友认为较好，您可以详细参考下，具体如下： 所谓纳税调整就是企业财务会计制度与税法规定不一致，两者产生了差异，因此需要按照税法规定进行纳税调整。在会计上不需要直接进行账务处理，只是产生补交所得税时应当纳税调整，应当通过《企业所得税年度纳税申报表（A类）》附表三相关行次进行纳税调整。 1、如果补税，调整企业所得税 借：以前年度损益调整 贷：应交税费-应交所得税 2、将“以前年度损益调整”科目余额调整到“利润分配”科目 借：利润分配-未分配利润 贷：以前年度损益调整 3、上交企业所得税 借：应交税费-应交所得税 贷：银行存款 具体问题请hi我

年报调整纳税会计科目怎么处理

4，纳税调增什么科目调增啊什么情况下调增我是新手不知道怎么做

所谓纳税调整就是企业财务会计制度与税法规定不一致，两者产生了差异，因此需要按照税法规定进行纳税调整。在会计上不需要直接进行账务处理，只是产生补交所得税时应当纳税调整，应当通过《企业所得税年度纳税申报表（A类）》附表三相关行次进行纳税调整。1、如果补税，调整企业所得税借：以前年度损益调整贷：应交税费-应交所得税2、将“以前年度损益调整”科目余额调整到“利润分配”科目借：利润分配-未分配利润贷：以前年度损益调整3、上交企业所得税借：应交税费-应交所得税贷：银行存款纳税调整时涉及的主要项目有如下几个方面：1、企业业务招待费的支出，实际发生额的60%与销售额0.5%两者较小者可以在税前扣除，实际发生额与可扣除之差应当纳税调增；2、广告费的调整，在销售额的15%以内的部分可以抵扣，超出部分可以在以后年度扣除，当年纳税要调增； 3、行政罚款、税收滞纳金等不得在所得税前扣除项目，进行纳税调增；4、对外公益捐款在会计利润12%的部分，如果符合条件的可以扣除，不符合相关条件不能在所得税前扣除，要纳税调增；5、职工教育经费、工会经费在可扣除范围内的准予扣除，超出部分要纳税调增；6、其他事项，如税法与会计上的固定资产折旧差异等事项的调整。
招待费用的60%与收入的万分之三比较超出的调增 营业外支出不属于民政局的收据或不是公益事业或不是为灾区捐赠等国家规定的都应该调增 工资超出的要调增 超出的广告费用等再看看别人怎么说的。

5，企业的所得税应该如何做科目

一、分录：1、借：所得税费用 100 贷：应交税费-应交所得税 1002、缴纳时： 借：应交税费-应交所得税 100 贷：银行存款等 100二、如果年底亏损，可以申请退税： 退税一般存在以下两种操作方式：1、简易程序（调查）2、税务检查 对于企业所得税，因为所有收入、成本、费用、支出、税金等等都有可能会对企业所得税产生影响，所以企业所得税退税一般都需要通过税务检查退税，而通过税务检查退税，则要考虑你企业是否能经得起检查了，否则一个简单的纳税调整（如果你仅仅举例而已，实际金额比较大则不同）了，退税不成，还要补税就麻烦。例如未取得有效原始凭证入账的成本费用支出等等，税法上不允许税前扣除。 部分地区允许通过简易程序退企业所得税，但一般前提都是合法的中介机构出具企业所得税年度汇算清缴申报鉴证报告（区别与审计报告），但中介机构出具一份企业所得税年度汇算清缴申报鉴证报告金额可不少（保守估计都3000元左右），所以相对于你的退税100元，你自己都会衡量了。 所以一般小额退税，主动不申请退税算了，没有必要自找麻烦。
借：所得税费用100贷：应交税费-所得税100到了年底是公司是亏可以退税
总账是应交税费总账科目 其借方余额表示多少的。应交税费-应交增值税 -应交消费税 -应交营业税 -应交企业所得税 -等等所得税是利润表科目，是企业资产，其贷方余额是企业负债。因此 你字面上是费用类，属于费用类科目在资产负债表中

6，以前年度损益调整 可以吗如果可以现金已经花出去了会造成账实不

是汇算清缴吗？处理的不对，纳税调增调减只涉及损益类科目，也就是说这些费用当初发生时按财务制度入账没问题，但不符合税法税前扣除规定，需要调整补税，不需要再做分录。以调增费用后补交1000所得税为例 应调增所得税：借：以前年度损益调整 1000 贷：应交税费-企业所得税 1000 交税：借：应交税费-企业所得税 1000 贷：存款 1000 如果是企业自己违反了自定的财务制度，多报了费用，属于差错更正，那多报的费用是需要收回的 则：借：其他应收款—XXX 贷：以前年度损益调整 因不是税务发现要求补税，不用进行补税的处理。
假如2013年账面亏损200元不需缴纳企业所得税，2014年汇算清缴的时候有10200元的费用没有正式发票，纳税调整后所得这10000元需要补交企业所得税2500元。 借：以前年度损益调整 2500 贷：应交税费-企业所得税 2500 借：应交税费-企业所得税 2500 贷：银行存款 2500 借：利润分配 2500 贷：以前年度损益调整 2500 这个时候只调整了费用，利润的增加没有体现，账面不是就亏的更多吗？这是第一个疑 以上这个做法是对的。会计利润和纳税所得额不是一个概念。 调账只调结果，不调过程。因为已经是在下一年了。

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